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Steuersparmodelle
Betriebswirtschaftliche Analyse von Steuersparmodellen und ihrer Innen- / und Außenfinanzierung
Die Angst, mehr als nötig ans Finanzamt überweisen zu müssen, hat in Deutschland seit Jahrzehnten Hochkonjunktur: bereits im Frühjahr 1994 schrieb
der Spiegel „Gier frisst Hirn".
Es werden nach wie vor (aktuell mit Hinweis auf die kommende Abgeltungssteuer) voll fremdfinanzierte Immobilienprojekte für die Altersvorsorge angeboten, deren Mieteinnahmen ausreichen sollen, um Zins und Tilgung an die Bank zu bezahlen. Dass dies in der Praxis nicht funktioniert, haben die in den letzten Jahren bekannt gewordenen „Schrottimmobilien" aufgezeigt. Viele Anleger haben nicht nur erhebliche finanzielle Verluste erlitten.
Meine Recherchen bestätigen, dass sich in den letzten Jahrzehnten wenig geändert hat: es wird nach wie vor „alter Wein in neuen Schläuchen" verkauft. Auch die Verkaufspraktiken der Anbieter haben sich nicht geändert, die Argumente sind nahezu gleich geblieben.
Vor dem Hintergrund der aktuellen Rentenproblematik und der Forderung des Gesetzgebers, jeder solle persönlich seine (ergänzende) Altersvorsorge aufbauen, kommt der Auswahl der dafür angebotenen Produkte eine entscheidende Bedeutung zu, die nicht auf der Grundlage einer Spekulation basieren darf. Hierbei sollte die nachfolgende Empfehlung eines "Börsianers" unbedingt vermieden werden:
„Wer viel Geld hat, kann spekulieren,
wer wenig Geld hat, darf nicht spekulieren,
wer kein Geld hat, muss spekulieren"
(Autor: Andre Kostolany)
Weshalb betriebswirtschaftliche Analyse ?
Zur Vorbeugung:
ob die angebotenen Eigenschaften der Kapitalanlage realistisch und Erfolg versprechend sind.
Zur Nachsorge:
hat das Produkt gehalten, was versprochen wurde? Mit einer Analyse erhält der Auftraggeber Klarheit darüber, ob die ihm versprochenen Eigenschaften der Kapitalanlage realistisch waren / sind.
Wenn allerdings der „worst-case", der schlimmste Fall also, eingetreten ist und ein erheblicher Schaden sich abzeichnet, ist größte Eile geboten. Dann erscheint die Beratung durch einen Sachverständigen dringend notwendig, auch für Ihren/Ihre Rechtsanwalt/Anwältin, mit dem/ der dann Lösungsansätze erarbeitet werden, um den Schaden möglichst noch zu begrenzen.
Welche Kapitalanlagen kommen als „Steuersparmodelle" infrage?
- Kreditfinanzierte Fondsmodelle in der Rechtsform der BGB - Gesellschaft oder KG (Geschlossene Immobilienfonds)
- Kreditfinanzierter Immobilienerwerb
(Bauherren-, Bauträger- und Erwerbermodelle / Treuhandmodelle, Teilungsmodelle/Aufteilermodelle und „Schrottimmobilien")
Was wird geprüft?
- Prüfung des gekauften Objekts / der gezeichneten Beteiligung
- Prüfung der Ihrer Entscheidung zugrunde liegenden Rentabilitätsberechnungen / Liquiditätsbetrachtungen,
- Feststellung von Beratungsmängeln
- Finanzmathematische Berechnungen
Welche Unterlagen sind dafür erforderlich?
- vollständige Prospektunterlagen / Informationen, Musterrechnungen der Verkäufer / Vermittler
- Darlehensverträge einschließlich Prolongationsvereinbarungen mit den jeweiligen Kredit-/ Darlehensbedingungen.
- Auszahlungsabrechnungen der Darlehen
- Zins- und Tilgungspläne oder Jahreskontoauszüge
- Sicherheitenvereinbarungen
- Schriftverkehr mit dem Finanzierungsinstitut.
Wie wird geprüft ?
Diese Analysen erfolgen auf der Grundlage höchstrichterlicher Rechtsprechung.
Werden Anhaltspunkte für eine Fehlerhaftigkeit der Verträge / Vereinbarungen festgestellt, wird in Abstimmung mit dem Auftraggeber / seinem/r Rechtsanwalt/Anwältin die weitere Vorgehensweise festgelegt.
Der praktische Ablauf:
Nach Vorlage und erster Inaugenscheinnahme Ihrer Unterlagen erstelle ich auf der Grundlage Ihrer Anfrage ein individuelles schriftliches Angebot, das neben dem für die Analyse erforderlichen Zeitrahmen auch Prüfungsbeginn, Kostenrahmen und Zahlungsmodalitäten enthält.
Werden Anhaltspunkte für eine Fehlerhaftigkeit der Unterlagen festgestellt, wird in Abstim-mung mit dem Auftraggeber / seinem/r Rechtsanwalt/Anwältin die weitere Vorgehensweise festgelegt.
Grundsätzlich empfiehlt es sich, solche Analysen bereits vor Beginn eines möglichen Rechtsstreits durchzuführen. Da die Prüfungsergebnisse rechtlich zu beurteilen sind und der Bereich der Rechtsberatung nicht zu meinem Tätigkeitsgebiet gehört und ich diese auch nicht durchführen darf, ist der Einsatz eines/r spezialisierten Rechtsanwaltes / Anwältin anzuraten. Entsprechende Adressen von Fachanwälten erhalten Sie beispielsweise über die örtlichen Notar- und Rechtsanwaltskammern.